Preparing Will Only Take You So Far
当涉及到管理你的退休计划时，合规是关键. 而且，要遵守《安全的赌博软件》(ERISA)，你需要同时处理很多事情. For this reason, 计划发起人和公司管理团队必须始终合作，以确保持续的成功和成功, of course, compliance.
Together, 你要确保符合条件的员工充分了解公司的计划，并有机会参与其中. 你们将一起对延期费率进行调整. Together, 您将审查您的投资选择，并根据您的参与者的最佳利益的质量信息做出必要的改变. 你们将一起雇用合适的服务提供商. 但是，当涉及到公司的年度要求合规测试时, there are some things you can’t do alone, much less together.
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类似于为学生准备一场大考, 在您的计划的遵从性测试之前，可以做的事情只有这么多. 当测试最终发生时，你必须相信这一点, in working together, 你的退休计划已经为你准备好了一切.
以非歧视应计递延百分比(ADP)测试为例. 当然，在宣布“我们不歧视”或“我们一直都通过了测试”之后，现在很容易就会退出,” but that would be short-sided. Instead, 不要把这个特殊的考试视为理所当然，开始思考考试实际上包括什么，考虑你必须做些什么才能通过考试.
How To Pass Your Nondiscrimination ADP Test
如果你想通过非歧视ADP测试, you have to make sure that, of your plan participants, 那些被确定为高报酬的人不能(平均)以明显高于所有其他人的百分比推迟. This is important, 特别是对劳工部(DOL), 因为你的退休计划应该是为每个人设计的，而不仅仅是你的高薪员工.
在准备进行初始计算时，从计划发起人那里收集必要的数据并确保它与计划文档完全匹配需要花费大量的时间. 但是(回到老师/学生的例子), even after spending so much time preparing, 还是不能保证你的计划会通过.
如果事情第一次没有如你所愿, 第三方管理员或记录管理员可以在跳转到更正之前执行一些测试策略.
- “其他被排除在外的员工”策略 如果您的计划的资格要求通常比测试中规定的要求更宽松，可以用来将参与者排除在测试之外吗. In deploying this strategy, 您可以有效地减少参与测试的员工数量, which would alter the test’s results.
- 薪酬策略的另一种定义 会改变计算中使用的补偿吗, 怎样才能潜在地减少计划的普通参与者和高报酬参与者之间的差异.
- The amended plan strategy 是否会在计划文件中引入语言，正式改变ADP测试方法或定义谁被认为是高补偿.
如果这些策略中的任何一个(或全部)被应用并完成了它们的设计任务, the test will pass.
但有时即使是这些额外的策略, 不管在项目上投入了多少时间, fail to have the desired effect. 当测试继续失败非歧视ADP测试，重点将转移到纠正.
在该计划结束后的12个月内, 计划发起人可以通过分配高薪酬员工的超额供款或向非高薪酬员工发放额外供款来纠正计划的失败. 执行这些操作将迫使测试具有通过测试所必需的最小方差.
Don’t Take Your ‘Pass’ For Granted
In the past, 你可能刚刚打开了测试结果包, saw a “Pass” and tossed the report aside. 希望你现在对这个分数所代表的意义有了更好的理解和欣赏. 就像你和你的管理团队继续投入大量的时间和精力来保持你的组织运行一样, 您可以相信您的计划的第三方管理员或记录管理员每天都在努力工作，以确保您的计划正常运行并符合要求.
你对你的计划的测试要求有什么问题吗? Email the retirement plan audit team at Rea & Associates or contact me directly.
By Darlene Finzer, CPA, CSA, QKA (New Philadelphia office)