内部控制|职业舞弊| Ohio CPA Firm-安全的赌博软件

职业舞弊|内部控制|职责分离|俄亥俄会计师事务所 — *你的内部控制是否不足? 不要成为另一个欺诈统计数字. 继续往下读，了解更多.*

缺乏内部控制会使你容易遭受职业欺诈吗?

有很多企业主和管理者满足于“相信”他们的后台办公室的一切都是光明磊落的, in fact, 欺诈活动就在他们眼皮底下发生. Unfortunately, 不管你有多喜欢, respect, 信任一个人, 这是不可否认的, in the end: 信任不是一种内部控制. 如果没有适当的检查和平衡，你就会面临职业欺诈. 你在做什么来保护你的企业、非营利组织或政府实体? 还有，你们正在采取什么措施来监控现有内部控制的力度?

什么是内部控制?

内部控制是组织用来防止欺诈活动的方法，同时确保流程顺利运行. 他们还帮助整个组织中的其他人知道正在遵循某些程序. 组织内部控制的主要目的是帮助保护资产免受可能的欺诈和腐败.

内部控制已被证明是防止欺诈行为的极好措施. 从统计数据来看，拥有内部控制策略的组织不太可能成为欺诈的受害者, 如下所示.

内部欺诈的数字

根据注册欺诈审查员协会(ACFE) 2020年关于职业欺诈和滥用的报告在美国，内部控制薄弱导致了近三分之一的欺诈行为. 然而，由于反欺诈控制措施到位，欺诈损失减少，检测速度加快. Additionally, 根据报告, 某些欺诈风险, 比如账单欺诈, 以及与工资有关的欺诈, 支票和付款篡改, 是否更有可能发生在小企业中.

ACFE 2020年报告中的其他有趣统计数据包括:

导致职业欺诈的四个主要弱点包括:
总体上缺乏内部控制(32%)
撤销现有的内部控制(18%)
缺乏管理评审(18%)
顶部音调不佳(10%).
由于缺乏内部控制，欺诈更有可能发生在小公司(43%). 在大公司，欺诈更有可能是由于推翻现有的内部控制(20%)。. Moreover, 经理级别的员工比组织其他领域的员工更有可能推翻现有的控制.
在雇主举报的所有职业欺诈中，有一半以上来自以下四个部门:
操作(15%)
会计(14%)
行政/高层管理人员(12%)
Sales (11%).
平均而言，欺诈计划将持续约14个月而不被发现. 欺诈持续的时间越长，公司的经济损失就越大.

Good news! 有很多方法可以发现欺诈. 它们包括:

举报是发现企业欺诈最有效的方法(43%). 50%的时间是员工检举的.
增加欺诈报告热线仍然是组织可以采取的最佳控制措施之一.
有热线的机构比没有热线的机构更快地发现欺诈(12个月vs . 6个月). 18 months).
在没有热线的组织中，损失的中位数几乎翻了一番. ($198K vs. $100K).
大多数欺诈者(85%)至少表现出一种行为上的危险信号. 一半的病例表现出多重危险信号. 最常见的行为危险信号是:
入不敷出(42%)
报告指出，“诈骗者入不敷出是最常见的危险信号，占比相当大。. 自2008年以来，这在每一项研究中都被列为头号危险信号.”
经济困难(26%)
与供应商/客户关系异常密切(19%)
控制问题，不愿分担关税(15%)
易怒、多疑或防御(13%)
“惠而不惠”的态度(13%)
离婚/家庭问题(12%)

This report 真的是一本有趣的读物，包含了很多伟大的见解吗. 我鼓励你去看看.

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你需要(更好的)内部控制吗?

当您考虑您的组织是否需要将内部控制放置到位(或者您是否需要更好地改进)时，首先要记住的是, 监控和管理现有的内部控制)是基于信任的策略是完全不够的. 接下来，问自己以下几个关键问题，以更深入地了解你的风险水平:

采购订单和申请单是否需要双重签名?
你想过收货报告或发票吗?
你们是否将职责隔离纳入了内部控制?

继续读下去，你会发现你的答案对你的组织的安全性有什么影响，同时获得有助于你改进内部控制的见解.

你不能什么都不做

如果你正在努力实现和维护后台部门的职责隔离, don’t worry. 你并不孤单. However, 如果一个人有唯一的权力批准所有形式的采购和接收, 你应该担心.

想象一下，如果, for example, 你们的维修主管负责填写清洁用品批准申请单. Then, 审批流程后, 这个维护主管继续填写采购订单并签字. Finally, 一旦收到采购，并处理采购订单, 同一个人负责在发票上标记已收到的物品或在收货报告上签字. 在这个场景中, 你怎么知道清洁用品是否到达了，或者它们的价格是否和报道的一样? 怎样才能阻止你公司的资产流失呢?

职责隔离是如何起作用的

职责分离是一个组织可以建立的最简单和最有效的内部控制程序之一, 许多领导人很难将这一战略付诸实施.

我们经常看到，在申请货物的批准过程和接收货物的批准过程中，职责的分离是失败的. 风险遍及各个部门. 想想所有可能面临风险的领域，因为你没有多双眼睛关注这个情况.

确定执行应付帐款或工资单功能的员工是否与执行和批准银行对帐单的员工相同.
找出收集游戏门票的人是否与核对门票收据和存根并存入钱的人是同一个人.
问问你自己，负责订购和传播新技术的人, 比如笔记本电脑, phones, tablets, etc.是负责订购和接收货物的同一个人.

如果你规划了组织的内部控制，发现有一两个人负责业务的某些关键方面, 立即寻求帮助.

保护您的组织免受欺诈

实施一个单独的员工在收货报告上签名的程序，本质上加强了公司的控制，减少了可能被盗的物品. 如果你需要帮助开始，或者如果你有更多关于职业欺诈的问题，以及如何防止自己成为受害者组织, email Rea & Associates 今天和我们的一位注册欺诈审查员谈谈.

作者:Allie Hinton, CFE(新费城会计师事务所)

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本文最初发表于2019年. However, 由于最新的欺诈统计数据的普及和出版, 我们已经更新了这篇文章. 如果您想了解更多关于内部控制和其他可以帮助防止组织欺诈的方法，请安全的赌博软件的团队.

你的内部控制有多强?