准备好权衡利弊吧
今年早些时候，我们讨论了合格机会区及其各自的基金. 减税和就业法案(TCJA), 该法案于2017年12月下旬签署成为法律, 给我们提供了一个机会，通过投资政府指定的经济困难地区来推迟资本收益的税收. 但这并不是唯一的机会. TCJA还根据第1031条修改了同类交易规则.
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同类交换使纳税人能够在将出售的房产换成另一处或多处使用类似的房产时推迟对收益的征税，并且该出售产生的所有收益必须进行再投资以完全递延. 根据新规定，根据第1031条交换的财产仅限于房地产. 个人财产的交换不再被允许.
完成1031交换的细节超出了本文的范围. 只要知道1031交易必须合理安排，并且必须遵循严格的指导方针来完成递延纳税. 至少, 建议您寻求专业指导，以充分了解1031交流以及它是否适用于您的情况.
合格机会区和1031条款都提供税收优惠. 但在朝任何一个方向前进之前, 仔细评估每一个选择，以及它如何反映你的具体情况，以确定任何和所有的利弊，这一点非常重要.
开始记分
以下几点可以帮助你建立一个记分卡，帮助指导你的决策过程.
以下是合格机会区可能赢得1031条款交易所的原因:
- 如果1031条款交换失败，合格机会区是一个完美的机会.
- 财产的性质和用途可以是不动产，也可以是动产.
- 只有资本收益的金额需要投资，而不是你的基础.
- 没有同类要求.
- 不需要合格的中介机构.
- 税基上调(10%至15%)会减少部分递延收益.
- 整个合伙企业或一个实体的任何合伙人都可以选择延期.
- 公司股票符合资格.
因为两个选项都需要比较, 以下是1031条款交易所可能赢得合格机会区的原因:
- 根据第1031条的规定，交易所可能会提供永久的延期.
- 第1031条交易所持有期没有时间限制. 唯一的限制是房产必须用于投资.
- 财产的地点可以在美国的任何地方, 而不仅仅是在合格的机会区.
- 没有额外的资本要求.
- 关联方采购在某些情况下是允许的.
- 投资者拥有更多的控制权.
- 在死亡财产的基础上有了一个完整的阶梯.
- 没有必要在任何时候出售资产来为收益纳税.
- 再融资是不受限制的.
- 房地产相关扣除由业主直接扣除.
赢家是?
So, 简单来说, 为什么要投资于合格机会区而不是第1031条交易所，反之亦然? 这真的没有简单的分析. 所有的投资都必须进行审查和分析. 我们在这里引导你完成整个过程.
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辛迪·库拉，注册会计师/PFS, CFP(克利夫兰办事处)